Robot et Analyse Financière...: une histoire de rentabilité et de couts

Bonjour à vous tous,

tout d'abord je tiens à vous remercier d'avoir rejoint RBOL sur LinkedIn. Nous sommes aujourd'hui 35 personnes venant des 4 coins du monde à nous être connectés et avons commencé à échanger sur des problématiques liées à la Robotique.

Le sujet du jour concerne un point critique dans tout projet de création d'entreprise et de robot: est ce profitable ? Sous entendu, comment, quand, où , avec qui ? J'ai déjà abordé de nombreux points financiers dans la partie sur la création du Business Plan. Mais ici je tiens à me concentrer sur la profitabilité liée au Robot en lui même et plus précisément sur le costing. Vous trouverez ci-dessous une trame qui devrait vous permettre de dresser une liste des éléments à prendre en compte avec comme préablable l'établissement du plan de votre robot pour établir la liste des composants

1. composants achetés: cout par pièce ex-works (donc hors logistique). Veuillez à notifier si des couts de frais de développement et d'outillages sont amortis dans le prix pièce par vos fournisseurs, avec la durée d'amortissement et ou les volumes considérés. N'hésiter à faire apparaitre votre Bill of Material complete avec les fournisseurs associés
   
2. frais de logistiques: (du fournisseur vers votre entreprise) couts de stockage si le fournisseur mets à votre disposition une plateforme de stockage avancée, couts de transport, duties, packaging (jetable ou réutilisable, dans le cas d'un réutilisable penser à valoriser le cout de l'outillage pour les moules)
3. frais de production: établisser la liste des opérations faites en interne: production de composant (lesquels ?), assemblage, test. Ces opérations doivent faire l'objet d'une analyse fine par process . Pour chacune d'entre elles, établisser le nombre d'opérateurs direct et indirect, leur temps de travail par opération, leur charge salariale annuelle au niveau patronal. Ceette partie vous donnera la masse salariale liée à la production. Puis pour chque process, établisser les variables overheads: consommables, petits outillages, scrap. Enfin estimer vos fixed overheads: électicité, maintenance, loyer...
4. Amortissements: en fonction des opérations effectuées en interne, vous avez engagé des investissements en machines / outils ? Ces derniers s'amorissent et viennent augmenter vos couts. Les outillages s'amortissent surt 3 ans et les machines sur 10 ans. Ces données sont à titre indicatifs, l'amortissement étant la contrepartie de la durée de vie de vos investissements. Si vosu avez des couts d'investissements liés à l'informatique, c'est également ce poste de cout que vous pouvez utiliser.
   
5. R&D: estimer le cout de dévelopement et de maintenance de votre robot: nombre d'ingénieur (Man Years) * cout complet de l'inégenieur ( cout salariale, imputation des frais de matériel utilisés)
   
6. SG&A: un poste pls important qu'il n'y parait. Selling, General & Administration engloble tous les frais des fonctions support, de la Direction Générale, de la Force de Vente (effectifs, téléphones, portables...) et du Marketing. (personnel, PLV, salon, publicité...) Il engloble aussi bien les frais de personnel, frais de vie que le cout des actions commerciales et marketing. Vous pouvez très bien les sortir pour batir un analytique plus fin.

A cela vienne se rajouter les taux d'intérêt dans le cas de financement bancaire, (trésorerie, investissement), les taxes (taxes professionnelles sur les investissements) et les impots (compter 37.5% de votre EBIT), mais l'objet de ce posting concerne plus les couts que la formalisation d'un EBIT et d'un Net Income.

La dimension volume prends dès lors tout son sens , de même que le type d'activités que vous avez. Une entreprise de production robotique n'aura pas du tout les mêmes couts que celles de R&D. Dès lors l'analytique doit se déplacer. Les volumes ont un poids fort aussi bien sur les couts variables ( diminution du cout des composants achetés) et couts fixes / amortissements (diminution par robot produit) si les volumes sont en hausse. Attention tout de même en période de forte croissance, qui devrait se traduire par une montée des investissements.

De même , la réflexion quant aux activités outsourcée vs faites en internes, doit vous amener à une réflexion économique et stratégique: si vous avez un savoir faire à protéger quel en est son cout ? Ne faut il pas se dégager d'un fournisseur en faisant interne plutot d'acheter les composants et vis versa? Comprendre et formaliser vos couts vous permettra d'établir où agir pour enclencher de forst mécanismes de création de valeur !

Je reste à votre disposition si vous avez besoin de rentrer dans le détail, car chaque poste de cout mentionné est modélisable avec de nombreux facteurs ! Sachez seulement que disposer d'un Controleur de Gestion Opérationnel dans votre équipe et intégré à part entière, sera certainement un facteur clé de réussite de compréhension, modélisation, suivi et alerte du cout de robot et de sa production !

A vos tableurs excels

JG